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政策匯總

全國兩會:個稅和社保,你關心的全都有!

發布時間:2020年 05月 29日 15時 52分 編輯: 點擊量:449

一、個人所得稅

1.1 全國人大代表 

朱明躍

加強自由職業者納稅管理和社保服務采用定額方式征收個人所得稅

朱明躍建議加強自由職業者納稅管理,為他們提供簡化流程的納稅服務。對未辦理個體工商戶登記,但通過平臺開展生產經營并有連續性收入、有對應經營場所(如線上店鋪、直播間等)、有相關平臺和團隊對其進行管理的自然人,朱明躍認為可以視同個體工商戶采用定額方式征收個人所得稅,并支持更多現代服務業落實個人匯總代開增值稅發票政策,進一步提升開票效率。

朱明躍還建議加強自由職業者的社會保障力度,進一步探索完善自由職業者的社會保障體系。朱明躍認為,很多自由職業者并不在戶籍所在地發展,建議突破地域限制,支持自由職業者線上繳納社保,不局限在戶口所在地繳納社保。支持推出針對自由職業者的失業保險,在其長期沒有收入時可以給予一定基本保障。針對女性自由職業者提供生育保險,讓自由職業者中的女性也可以感受到國家和社會的關愛。

1.2 全國政協委員、百度董事長 

李彥宏

建議上調個稅對繼續教育的專項附加扣除額度

李彥宏認為疫情加速產業結構調整的同時將重塑人才結構,應鼓勵各行業從業人員通過繼續教育豐富能力,適應經濟發展趨勢。雖然國家已經將部分繼續教育支持納入個稅抵扣范圍,但仍有提升空間。對此,李彥宏建議,研究擴大個稅抵扣對繼續教育的覆蓋范圍,上調個人所得稅對繼續教育的專項附加扣除額度,適時調整職業資格名錄并出臺配套的培訓方案,構建與產業發展需求相適應的人才培養體系。

1.3 全國人大代表、格力電器董事長兼總裁

董明珠

將就個稅起征點、知識產權等提出建議

全國人大代表、格力電器董事長兼總裁董明珠有關今年兩會的建議主要關注三個方面:一是中國制造業的自主創新能力如何提升,二是中國制造業的知識產權、專利保護等方面,三是涉及個稅起征點等社會民生方面。

1.4 全國政協委員

周延禮、孫潔

建議修訂稅延型養老險政策

針對個稅遞延型商業養老保險政策試點過程中存在的問題,在今年全國兩會期間,全國政協經濟委員會委員副主任周延禮、全國政協社會和法制委員會委員孫潔在聯名提案中表示,稅收遞延型養老保險試點政策部分條款與新個稅法存在不相符的情況,建議在所得類型、稅率、試點政策適用對象、憑證扣除等四方面進行修改。其中,在稅率問題上,建議重新測算領取環節的稅率,適當降低遞延型商業養老保險領取時的適用稅率。

二、個人所得稅+企業所得稅

2.1 全國政協常委、財政部原部長

樓繼偉

建議企業所得稅率降至20% 個稅邊際稅率降至33%

樓繼偉5月23日下午在全國政協中共界別小組討論時建議,企業所得稅應降到20%,個人所得稅邊際稅率可從45%降到33%。    他還建議,加大增值稅期末留抵退稅的力度,爭取今年達到1萬億元,有利于推動民間投資;今后也不要設定GDP增速指標。

三、社保

3.1 全國人大代表、北京市政協委員、58集團CEO

姚勁波

進一步降低公積金和社保繳納比例,減輕企業經營負擔

疫情下的中小企業復蘇,面臨的最大困難就在于“入不敷出”,成本特別是人力成本高企,收入減少。因此,建議一方面適當下調住房公積金的繳存比例,由最低繳納5%降至3%,切實減輕企業用工壓力。另一方面,建議進一步降低社保繳納比例,如養老保險參照廈門、深圳等地做法,全國范圍內企業繳納比例統一調整為12%或13%。降低比例的同時,積極拓展社保基金其他收入來源。

四、增值稅

4.1 全國政協常委

張連起

建議取消以增值稅為計稅依據的城建稅與教育費附加

樹立全局思維、底線思維,把“助企紓困、惠民利民”作為做好“六穩”工作、落實“六保”任務的重要發力點。為此我有幾點建議,比如:①以工資基數2%計提的工會經費,至少應降低1個百分點;②取消以增值稅為計稅依據的城建稅與教育費附加、地方教育附加;③養老金分別按企業、個人工資實發數8%的額度繳納;④加大中央國有企業資本收益上交比例,提高國有企業上市股權變現劃轉的比例,定向彌補養老金缺口;⑤鼓勵各地政府開展消費券的創新實踐,以更加精準、更有力度、更加管用的方式,促進消費回升。

4.2 全國人大代表、天明集團創始人兼董事長

姜明

建議簡化稅制、取消普通發票、取消以票定稅

姜明就此建議:一是應該簡化稅制,合并為一檔稅率8%。稅率結構簡化,有利于增值鏈抵扣鏈條的順暢運轉,體現稅收中性原則。同時還能降低管理成本,減少征納矛盾,促進社會和諧。
“我建議增值稅采用一檔稅率8%,將前兩檔稅率降下來,充分體現政府減稅降費的決心;另外,以服務業為主的稅率6%上升2個百分點。但不能增加這類企業的稅負,應該通過調整抵扣政策降低實際稅率——允許服務業把人力資源成本列入進項抵扣。一般服務業人力資源成本約占運營成本的70%~80%,如果采用8%的稅率,則實際稅率僅為1.6%~2.4%。”    二是取消普通發票。姜明說,增值稅制自1994年開始執行以來,一直保留著營業稅,直到2016年實施全面營改增后,營業稅的名稱消失了,但新增了“增值稅普通發票”作為不能享受抵扣的小規模納稅人的發票和計稅模式。“普票”實際上就是營業稅,這是增值稅改革不徹底、稅制存在漏洞的具體表現。    建議取消增值稅普通發票,取消針對小規模納稅人的特殊稅收制度,小規模納稅人適用統一稅制,適用8%的稅率,人力資源成本可以抵扣。具體方案見第1條。    三是取消以票定稅。姜明表示,增值稅發票是稅務部門確定企業稅收的唯一依據,但由于管理成本高、爭議多,完全不能適應現代稅收管理的要求。我國的電子稅務系統應用較早,功能領先。在此基礎上,完全可以實現稅務處理的無紙化、網絡化、大數據化。首先是我們具備這樣的技術手段,其次可以借此完全消除假發票案件,杜絕因為虛開發票導致的巨額稅收損失。建議稅務部門取消以票定稅制度,立即全面實施稅務電子化、網絡化。

五、煙草稅

5.1 全國政協委員、農工黨寧夏區委會主委

戴秀英

建議提高煙草稅和煙草價格,以進一步控煙

今年她向大會提交了《關于進一步提高煙草稅和煙草價格的建議》。    戴秀英在提案中寫道,提高煙草稅與煙草制品價格是最有效的控煙措施,中國的卷煙價格仍然偏低。為了實現“2030健康中國戰略”提出的將吸煙率由當前的27.7%降至20%的目標,中國迫切需要進一步大幅提高煙草稅收與價格,降低卷煙支付能力,遏制煙草消費上升趨勢。    戴秀英建議,優化卷煙消費稅制結構,加大從量稅比重(至少占消費稅70%以上),設置最低煙價,對所有卷煙實行一檔稅率。同時煙草作為一種使人高度成癮,嚴重危害居民健康特殊的商品,對其征收消費稅的目的為“寓禁于征”,抑制煙草消費。如果將《國務院通知》中“消費稅稅收穩步下劃地方”的改革方向應用在煙草稅上,地方將會為獲得更多的煙草消費稅收入,采取措施刺激當地的卷煙消費,出現與稅收初衷、健康中國戰略相左的情況。故煙草稅稅收收入應當全部歸屬中央,以防增加地方對于銷售煙草制品的積極性。


(來源:個人所得稅)

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